Cum pot persoanele fizice să obțină bonificația de 3% la impozitul pe venit: ghid practic pentru Declarația Unică 2026

Sursa foto: Click

Bonificația de 3% explicată pe înțelesul contribuabililor

Autoritățile fiscale au introdus o facilitate fiscală destinată persoanelor fizice care au realizat, în anul 2025, venituri din activități independente sau alte surse neangajate sub coordonarea unui angajator. Mecanismul oferă o reducere de 3% din impozitul pe venit datorat pentru contribuabilii care completează și transmit corect Declarația Unică (formularul 212) și marchează opțiunea de bonificație în secțiunea dedicată.

Măsura a fost anunțată de Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) și face parte din pachetul de modificări fiscale adoptat recent de Guvern. Scopul prezentului articol este să clarifice, pas cu pas, cine poate beneficia de această reducere, cum se completează Declarația Unică 2026 și care sunt pașii practici pe care trebuie să îi urmeze contribuabilii pentru a nu pierde bonificația.

Cine poate beneficia de bonificația de 3%

Facilitatea se adresează în principal persoanelor fizice care au obținut, în 2025, venituri independente. Lista categoriilor vizate, așa cum a fost comunicată de autorități, include următoarele categorii:

• Persoane fizice care au obținut venituri din PFA, activități independente, chirii, drepturi de proprietate intelectuală, tranzacții financiare, inclusiv crypto și transferuri de aur de investiții
• Contribuabili care au venituri agricole, piscicultură sau silvicultură
• Persoane care optează pentru plata contribuțiilor sociale și de sănătate pentru ele sau pentru persoane aflate în întreținere

Concret, dacă în 2025 ați înregistrat oricare dintre aceste tipuri de venituri și sunteți obligat sau opțional supus depunerii Declarației Unice, aveți posibilitatea de a beneficia de reducerea de 3% din impozitul pe venit, cu condiția respectării procedurii și termenelor impuse.

Termenele esențiale pe care trebuie să le rețineți

Două termene distincte sunt relevante pentru Declarația Unică 2026 și pentru obținerea bonificației:

• 15 aprilie 2026 — data-limită pentru transmiterea declarației în vederea aplicării bonificației de 3%
• 25 mai 2026 — termenul standard pentru depunerea Declarației Unice fără riscul de penalități, dar fără beneficiul bonificației dacă declarația este depusă după 15 aprilie

Așadar, pentru a profita de reducerea fiscală trebuie să transmiteți Declarația Unică și să bifați secțiunea „Bonificație impozit” până la 15 aprilie 2026. Dacă transmiteți declarația între 16 aprilie și 25 mai 2026, nu veți pierde dreptul de a depune declarația fără penalități, însă nu veți beneficia de reducerea de 3%.

Cum se completează corect Declarația Unică 2026

ANAF a pus la dispoziție formularul 212 în format electronic, accesibil direct din browser, pentru a facilita generarea și transmiterea declarației referitoare la veniturile realizate în 2025. Formularul electronic include funcționalități menite să sprijine contribuabilii în completarea corectă a datelor.

Principalele facilități ale formularului publicat de ANAF sunt următoarele:

• Generarea declarației pentru veniturile realizate în 2025
• Completarea secțiunii „Bonificație impozit” pentru a beneficia de reducerea de 3%
• Depunerea online prin SPV (Spațiul Privat Virtual) sau prin portalul e-guvernare.ro

Pe lângă depunerea electronică, Declarația Unică poate fi, conform prevederilor, transmisă și prin poștă cu confirmare sau depusă fizic la registratura organului fiscal competent. Alegerea modalității de depunere aparține contribuabilului, însă este esențial ca trimiterea să fie efectuată și înregistrată în termenul în care se dorește beneficiul bonificației.

Pași practici pentru completarea și transmiterea Declarației Unice

Pentru a reduce riscul erorilor și a asigura aplicarea bonificației, contribuabilii trebuie să urmeze o serie de pași clari atunci când completează Declarația Unică. Aceste acțiuni sunt recomandate pentru orice persoană care intră în categoria celor vizate:

• Verificați că ați inclus în declarație toate categoriile de venituri realizate în 2025, astfel încât calculul impozitului datorat să fie corect
• Bifați în mod expres secțiunea „Bonificație impozit” din formular, acolo unde este prezentată opțiunea
• Alegeți metoda de transmitere: electronic (prin SPV sau e-guvernare.ro), prin poștă cu confirmare sau prin depunere la registratura organului fiscal
• Păstrați dovada transmiterii: confirmarea electronică, chitanța poștală sau un număr de înregistrare primit la registratură

Respectarea acestor etape reduce riscul unor inadvertențe care ar putea conduce la pierderea dreptului la bonificație sau la necesitatea depunerii unui formular rectificativ ulterior.

Rectificarea Declarației Unice — când și cum se poate interveni

Dacă după transmitere observați că există erori, omiterea unor venituri sau alte neconcordanțe cu privire la declarația depusă, legislația prevede posibilitatea depunerii unor declarații rectificative. Formularul rectificativ permite corectarea datelor inițiale și ajustarea calculelor aferente impozitului datorat.

Important: declarația poate fi rectificată oricând prin depunerea unui formular rectificativ. Această facilitate oferă o marjă de corecție pentru contribuabili, dar, pentru a păstra dreptul la bonificație, este nevoie ca orice modificare care afectează calculul final al impozitului să fie efectuată și transmisă în termenul corect, în acord cu regulile menționate anterior.

Modalitățile de depunere detaliate

Declarația Unică 2026 poate fi depusă în mai multe modalități, fiecare cu avantaje practice. Autoritățile au subliniat flexibilitatea oferită pentru transmitere, astfel încât contribuabilii să poată alege varianta cea mai convenabilă:

• Depunere online prin Spațiul Privat Virtual (SPV): permite transmiterea rapidă și obținerea unei confirmări electronice de primire
• Depunere online prin portalul e-guvernare.ro: o alternativă electronică prin care declarația poate fi completată și transmisă
• Transmitere prin poștă cu confirmare: soluție pentru cei care preferă documentele pe suport hârtie, cu dovada trimitere-recepție
• Depunere la registratura organului fiscal competent: opțiune pentru transmiterea directă la sediul fiscului, cu obținerea unui număr de înregistrare

Indiferent de modalitatea aleasă, este esențial să păstrați dovada depunerii, care va fi necesară în caz de verificări sau pentru a demonstra îndeplinirea obligațiilor în termenul care acordă bonificația.

Atenționări practice pentru a evita greșelile comune

Experiența de completare a Declarației Unice arată că erorile frecvente provin din dezacorduri între sumele declarate și documentele justificative sau din omiterea unor categorii de venit. Pentru a evita astfel de situații, respectați următoarele recomandări concrete:

• Centralizați toate documentele care atestă veniturile realizate în 2025 înainte de a începe completarea declarației
• Verificați în mod special veniturile din tranzacții financiare şi criptomonede, pentru că acestea trebuie incluse în mod corespunzător
• Asigurați-vă că, dacă optați pentru plata contribuțiilor pentru dumneavoastră sau pentru persoane în întreținere, această opțiune este reflectată clar în declarație
• Completați cu atenție secțiunile referitoare la chirii, drepturi de proprietate intelectuală și alte venituri independente

O verificare atentă înainte de transmitere reduce riscul necesității unei rectificări ulterioare și consolidă șansele ca bonificația de 3% să fie aplicată corect.

Ce înseamnă în practică să bifați secțiunea „Bonificație impozit”

Bifarea secțiunii „Bonificație impozit” din Declarația Unică reprezintă expresia opțiunii contribuabilului de a solicita aplicarea reducerii de 3% din impozitul pe venit datorat pentru veniturile realizate în 2025. Această opțiune trebuie marcată în momentul completării declarației și trimisă odată cu formularul, astfel încât autoritatea fiscală să poată procesa solicitarea în termenul care acordă facilitatatea.

Dacă, din diverse motive, declarația este transmisă după 15 aprilie 2026, dar înainte de 25 mai 2026, opțiunea există, însă nu va genera aplicarea bonificației: depunerea rămâne legală și scutită de penalități, însă reducerea de 3% nu se acordă în această situație.

Asigurarea aplicării bonificației

Pentru ca reducerea să fie aplicată efectiv, contribuabilii trebuie să confirme, din perspectiva lor, că au completat corect toate categoriile de venituri, au bifat secțiunea „Bonificație impozit” și au transmis Declarația Unică până la 15 aprilie 2026. Verificarea dublă a tuturor informațiilor din declarație este esențială, întrucât orice omisiune care influențează calculul final al impozitului poate afecta aplicarea bonificației.

Resurse și trimitere către documentul oficial

Formularul electronic 212, pus la dispoziție de ANAF, este instrumentul oficial pentru generarea și transmiterea Declarației Unice aferente veniturilor din 2025. Pentru informații complete și pentru a accesa formularul electronic, contribuabilii pot consulta articolul publicat pe site-ul Click.ro, care sintetizează modurile de depunere, termenele și condițiile pentru obținerea bonificației.

Persoanele care au nelămuriri privind completarea Declarației Unice sau eligibilitatea pentru bonificație pot solicita informații suplimentare de la organul fiscal competent sau pot accesa resursele disponibile pe platformele electronice ale ANAF și ale serviciilor guvernamentale.

Autor: Maria Anghel